Interpretacja indywidualna z dnia 7 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.843.2024.2.DA

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 28 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 30 grudnia 2024 r. (wpływ 31 grudnia 2024 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Decyzją Sądu Rejonowego nabył Pan wraz z bratem, po 1/2 części każdy spadku po matce.

Następnie został złożony SD-Z2 i zostali Pan wraz z bratem zwolnieni od podatku od spadku.

Następnie aktem notarialnym dokonał Pan z bratem umowy o dział spadku. Mocą tej umowy Pana brat nabył środki pieniężne i akcje o wartości około 480 000 zł, a Pan lokal mieszkalny o wartości około 400 000 zł.

Po upływie roku sprzedał Pan odziedziczony lokal mieszkalny.

Poinformowano Pana, że ma Pan zapłacić podatek dochodowy, ponieważ nieruchomość nabył Pan umową o dział spadku, a nie minęło 5 lat od nabycia. Nie zgadza się Pan z taką interpretacją przepisów, w wyniku nabycia nieruchomości Pana udział w masie spadkowej nie przekroczył wartości 1/2 spadku stwierdzonego postanowieniem Sądu Rejonowego. Kwota z sprzedaży nieruchomości nie przekracza nabytej 1/2 masy spadkowej.

W uzupełnieniu wniosku wskazano, że:

·Pana matka zmarła 21 lutego 2023 r.

·Pana matka nabyła wskazany we wniosku lokal mieszkalny na podstawie postanowienia o dziale spadku i zniesienia współwłasności z 31 października 2006 r. wydanego przez Sąd Rejonowy w … (sygn. akt …).

·Wskazany w opisie sprawy lokal mieszkalny położony jest w … przy ul. …. Pana matka posiadała prawo własności ww. lokalu.

·Pana matka była wyłącznym właścicielem ww. lokalu mieszkalnego.