Interpretacja indywidualna z dnia 01.12.2017, sygn. 0111-KDIB4.4015.168.2017.2.MD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB4.4015.168.2017.2.MD
Utrata prawa do ulgi mieszkaniowej w sytuacji przeznaczenia środków ze sprzedaży lokalu w części na spłatę kredytu.
Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2017 r., poz. 201, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 19 października 2017 r. (data wpływu 19 października 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 19 października 2017 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:
W dniu 16 sierpnia 2013 r. zmarł ojciec Wnioskodawcy, który wraz z matką Wnioskodawcy był właścicielem nieruchomości położonej w P. Powierzchnia domu wynosi 100 m2, garażu 36 m2, a działki 459 m2.
W wyniku przeprowadzonego postępowania spadkowego 31 października 2013 r. notariusz sporządził akt poświadczenia dziedziczenia, w którym stwierdził nabycie przez Wnioskodawcę spadku po zmarłym ojcu w całości, co stanowi &½ nieruchomości. Pozostała &½ nieruchomości była własnością matki Wnioskodawcy.
Nie będąc świadomym obowiązku złożenia właściwej deklaracji w Urzędzie Skarbowym w terminie do pół roku od otrzymania spadku, Wnioskodawca złożył tę deklarację dopiero 31 lipca 2017 r., we właściwym terytorialnie Urzędzie Skarbowym. W wyniku złożenia deklaracji Wnioskodawca otrzymał decyzję ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego od spadków i darowizn, na podstawie której wpłacił wymaganą kwotę na konto Urzędu Skarbowego.
Następnie, 10 czerwca 2016 r., Wnioskodawca wraz z żoną nabył w drodze zakupu od matki Wnioskodawcy pozostałą część domu. Na dzień dzisiejszy wielkość udziałów poszczególnych osób w nieruchomości wynosi 75% Wnioskodawca a 25% żona Wnioskodawcy. W nieruchomości Wnioskodawca zamieszkuje (i jest zameldowany) wraz z żoną od czerwca 2000 r.
Ostatnio, tj. w czerwcu 2017 r. w drodze przetargu Wnioskodawca wraz z żoną zakupił działkę budowlaną, na której zamierzają od 2018 r. rozpocząć budowę domu jednorodzinnego, który w większości ma być sfinansowany ze środków uzyskanych z bankowego kredytu hipotecznego oraz sprzedaży domu, w związku z nabyciem którego zastosowano ulgę mieszkaniową, przed upływem 5 lat od daty zakupu oraz w związku z otrzymanym spadkiem złożenia we właściwym Urzędzie Skarbowym zeznania podatkowego SD-3. Środki finansowe w całości w przeciągu 2 lat od daty sprzedaży domu Wnioskodawca zamierza przeznaczyć na cel budowy domu i spłatę bankowego kredytu hipotecznego, który prawdopodobnie zostanie zaciągnięty w kwietniu 2018 r. Wnioskodawca wraz z żoną w nowo wybudowanym domu będzie mieszkał przez okres dłuższy niż 5 lat.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
