Interpretacja indywidualna z dnia 15 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.154.2023.1.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizny pieniędzy od mamy w trzech transzach, w sytuacji gdy złożenie zgłoszenia SD-Z2 do dwóch pierwszych transz nastąpiło nie w wymaganym terminie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z18 grudnia2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny pieniędzy od mamy w trzech transzach. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Otrzymał Pan część darowizny od mamy w sierpniu 2021 r., którą przeznaczył Pan na rozpoczęcie budowy domu. Spisał Pan z mamą 1 sierpnia 2021 r. umowę odnośnie darowizn, gdyż uważaliście Państwo, że tak będzie prawidłowo formalnie, ponieważ darowizna miała być przekazana w transzach. Rodzice najpierw postanowili wesprzeć Pana  w rozpoczęciu budowy, a potem jeśli zgromadzi Pan resztę środków sam to dołożą na wykończenie wnętrza.

Po otrzymaniu pierwszych dwóch transz w sierpniu 2021 r. rozmawiał Pan z księgowym, który doradził Panu, że skoro ma Pan spisaną umowę, nie musi Pan składać deklaracji. Jednak, Pana żona stresując się faktem, że być może nie zrobiliście Państwo zgodnie  z prawem i możecie otrzymać karę, skonsultowała się z inną księgową, która doradziła Państwu, aby lepiej złożyć deklarację nawet po czasie. Tak właśnie Państwo uczyniliście. Dlatego deklaracja dotycząca dwóch przelewów została złożona, jednak nie w wymaganym terminie. Nie był to zamierzony czyn, jednak wynikający z niewiedzy. Teraz – 22 listopada 2023 r. otrzymaliście Państwo zgodnie z umową ostatnią transze darowizny już na wykończenie.

Pytania

1)Czy w obecnej sytuacji ma Pan złożyć deklarację SD-Z3 (winno być: SD-Z2) odnośnie tylko ostatniego przelewu?