Interpretacja indywidualna z dnia 18 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.38.2024.2.MD

Darowizna środków pieniężnych była dokonana przez Pani męża na Pani rzecz, czyli pomiędzy osobami należącymi do grupy osób wymienionych w art. 4a ustawy. Wpłata środków nastąpiła na Pani konto, jako osoby obdarowanej. Tym samym, darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, bo jej dokonanie nastąpiło zgodnie z wymogami ustawodawcy.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny od męża, dokonanej celem wyrównania nakładów na wspólne mieszkanie. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 9 kwietnia 2024 r. (data wpływu 9 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

W (…) r. kupiła Pani z ówczesnym partnerem (dziś mężem) (…) mieszkanie za (...) zł. Zdecydowali się Państwo na następujący podział własności (...)/(...). Nabyła Pani swój udział ((...)%) za (...) zł, z czego (...) zł stanowił wkład gotówkowy, a pozostałe (...) zł były kredytowane wspólnym kredytem. (…) nabył jego udział ((...)%) za kwotę (…) zł, w pełni kredytowane wspólnym kredytem. Łączna kwota wspólnego kredytu wyniosła (...) zł.

W (…) roku wzięli Państwo ślub, zawarli Państwo wspólność majątkową.

(…) r. sprzedali Państwo mieszkanie za (...) zł. W akcie notarialnym sprzedaży, notariusz dokonał podziału zgodnie z posiadanymi udziałami – dla Pani (...)% za (...) zł, dla męża (...)% za (...) zł. Pozostałą kwotę zadłużenia w wysokości (...) zł także podzielił między Panią a mężem proporcjonalnie – (...)%/(...)% i odjął od powyższych kwot ((...) - (...) oraz (...) - (...)). W wyniku tego, po spłacie zadłużenia, otrzymała Pani przelewem od Kupującego (...) zł, a mąż – (...) zł.