Interpretacja indywidualna z dnia 21 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.203.2024.2.AD

Skoro darowizna środków pieniężnych była dokonana przez ojca na rzecz wnioskodawczyni (udokumentowana przelewem) to mimo że na potwierdzeniu przelewu widnieje nazwisko wnioskodawczyni (został on dokonany przez wn. jako współwłaścicielkę konta), to darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania PSD, ponieważ wn. wypełniła przesłanki wskazane w art. 4a.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 18 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od ojca. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 23 października 2024 r. (data wpływu 25 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wraz z Pani ojcem,(…), jest Pani współwłaścicielką konta w Banku Spółdzielczym (…). (…) lipca 2024 r., jako współwłaścicielka wyżej wymienionego konta, dokonała Pani na prośbę ojca przelewu w formie darowizny na kwotę (…) PLN na Pani osobiste konto w Banku (…).

Ze względu na fakt, że Pani ojciec, będąc osobą niepełnosprawną w wieku (…) lat, nie ma dostępu do bankowości internetowej, a Pani, nie posiadając dostatecznej wiedzy w tym zakresie, udała się do Urzędu Skarbowego w (…) w celu uzyskania informacji. Przedstawiając opisaną powyżej sytuację, otrzymała Pani następujące wytyczne od pracownika urzędu: