Interpretacja indywidualna z dnia 22 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.121.2024.2.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizn środków pieniężnych od ojca.

Interpretacja indywidualna –stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 lipca 2024  r. wpłynął Pani wniosek z 28 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizn środków pieniężnych od ojca. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 października 2024 r. (wpływ 13 października 2024 r.) oraz pismem z 13 października 2024 r. (wpływ 16 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Złożenie zgłoszenia SD-Z2 w związku z otrzymaniem darowizny od ojca.

Wniosek SD-Z2 został wypełniony i złożony w (…) Urzędzie Skarbowym (…) 8 stycznia 2024 r. osobiście w okienku w godzinach popołudniowych zgodnie z wytycznymi Pani obsługującej klientów. Następnie skanem przesłany do US w (…) przez  US (…).

Zgodnie z wytycznymi Pani w US (…) dopisała Pani, że środki przekazano gotówką. Pomiędzy umową darowizny (24 lipca 2024 r.) a wpływem środków na konto (27 lipca  2024 r.) był odstęp czasowy, który został tak zinterpretowany przez pracownika US (…). Nie została Pani pouczona o załączeniu potwierdzenia przelewu, a została Pani błędnie pouczona o dopisaniu informacji o gotówce.

Wniosek został zakwestionowany przez US (…) – została Pani poproszona o dostarczenie potwierdzenia przelewu, które również zostało zakwestionowane. W związku z tym poproszono Panią o wycofanie SD-Z2 oraz złożenie SD-3 i zapłacenie podatku od darowizny od rodzica.