Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.195.2024.1.BD

Darowizna środków pieniężnych zgromadzonych na książeczce oszczędnościowej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że stanowisko zajęte we wniosku w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny w postaci środków pieniężnych zgromadzonych na książeczce oszczędnościowej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

6 lutego 2024 r. Pani mama przekazała Pani w formie darowizny książeczkę oszczędnościową, którą założyła w Banku (…) w 2014 r. na Pani imię i nazwisko (bez informowania Pani o tym). Od tamtego czasu Pani mama systematycznie wpłacała na nią środki pieniężne. Książeczka była oprocentowana. Na ten czas była Pani osobą niepełnoletnią.

Pani mama, 6 lutego 2024 r. poinformowała Panią, że odkładała dla Pani na tą książeczkę pieniądze i tego samego dnia przekazała ją Pani w formie darowizny. Na książeczce znajdowała się zgromadzona kwota łącznie z odsetkami. W tym samym dniu, udała się Pani wraz z mamą do banku i zlikwidowała Pani książeczkę, a zgromadzone na niej środki łącznie w kwocie 24.520,80 euro przelała Pani na swój rachunek bankowy prowadzony przez (…). 7 lutego 2024 r. środki pieniężne z Pani rachunku zostały przewalutowane i na rachunku znalazła się kwota w wysokości 106.582 zł.

Pani stanowisko w sprawie

Pani zdaniem, darowizna wierzytelności w postaci środków zgromadzonych na książeczce oszczędnościowej, darowanej Pani przez Pani mamę 6 lutego 2024 r., może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.