Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.137.2024.1.PB

W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 sierpnia 2024  r. wpłynął Pana wniosek z 12 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry.

Opis stanu faktycznego

W dniu 4 marca 2024 r. Wnioskodawca (K. P.) otrzymał od swojej siostry E. L. tytułem darowizny kwotę w wysokości 100.000,00 zł z przeznaczeniem na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania położonego w (…), a także na poczet umówionej ceny sprzedaży powyższej nieruchomości. Pokwitowanie odbioru świadczenia pieniężnego zostało sporządzone  w formie notarialnej.

W zamian za otrzymaną darowiznę, Wnioskodawca na mocy umowy zawartej w formie aktu notarialnego zrzekł się prawa do przyszłego zachowku po swojej matce H. S. Celem udokumentowania zawartej umowy darowizny, Wnioskodawca w dniu 5 marca  2024 r. wpłacił część kwoty na swój rachunek bankowy, a następnie dokonał spłaty swoich zobowiązań kredytowych w banku.

W dniu 6 kwietnia 2024 r. Wnioskodawca tytułem zadatku na poczet umówionej ceny sprzedaży nieruchomości przekazał kwotę 5.000,00 zł, której odbiór sprzedający nieruchomość pokwitowali poprzez podpisanie umowy przedwstępnej. Następnie 10 maja 2024 r. Wnioskodawca przekazał kwotę 45.000,00 zł na poczet umówionej ceny sprzedaży wskazanej nieruchomości, której odbiór sprzedający pokwitowali poprzez podpisanie umowy sprzedaży.

W okresie 5 lat poprzedzających otrzymanie przedmiotowej darowizny Wnioskodawca nie otrzymał od siostry E. L. żadnych darowizn. Wnioskodawca zamierza zgłosić otrzymanie przedmiotowej darowizny do właściwego Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania celem zwolnienia tej darowizny z podatku od spadków i darowizn.