Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.123.2024.3.DR

W zakresie skutków podatkowych otrzymania przelewów środków pieniężnych od ojca.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 23 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania przelewów środków pieniężnych od ojca. Uzupełnił go Pan pismem z 30 lipca 2024 r. (wpływ 30 lipca 2024 r.) oraz – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 16 października 2024 r. (wpływ 16 października 2024 r.) oraz 21 października 2024 r. (wpływ 21 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Sprawa dotyczy zabezpieczenia środków finansowych ojca (zmarłego w zeszłym roku) jako depozyt prawidłowy, błędnie opisany na przelewach bankowych jako darowizna, który teraz stał się już spadkiem.

Pomimo nieprawidłowego opisania przez zmarłego już Pana ojca tytułów przelewów jako: „darowizna”, która zgłoszona w pierwszej grupie/linii podatkowej nie podlega opodatkowaniu była faktycznie „depozytem prawidłowym” do tej pory utrzymywanym na Pana kontach w tym samym banku. Rzeczywiście termin (6 miesięcy) zgłoszenia formularza SD-Z2 upłynął, ale to zapominalstwo skutkujące przeoczeniem terminu wynikało z niezamierzonego błędu (kwalifikacja darowizny jako depozyt prawidłowy) (…).

Oświadcza Pan, że przy popełnieniu wyżej wymienionego czynu współdziałał Pan jednomyślnie, wspólnie i bez przymusu z ojcem oraz bratem, kierując się wyłącznie względem ochrony wypracowanego przez wiele lat majątku wspólnego rodziców, którym dysponował zmarły już Pana ojciec.