Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.230.2024.1.MD

Siostra zmarłego ma prawo do skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem spełnienia wymogów, które przepis ten przewiduje.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 26 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po bracie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Miała Pani jedynego, rodzonego brata – (…), któremu pożyczyła Pani w ubiegłym roku środki pieniężne w wysokości (…) zł. Niestety, zmarł on w tym roku, nie spełniając zobowiązania względem swojej siostry (Pani) w żadnym stopniu.

W związku z jego śmiercią, nabyła Pani po nim spadek w całości.

W skład spadku wchodzi nieruchomość położona w (…) o przybliżonej wartości ok. (…) zł. Została ona jednak obciążona hipotecznie i aktualne zadłużenie względem wierzyciela wynosi około (…) zł.

Pytania

Czy w przytoczonych okolicznościach sprawy, powstaje względem Pani zobowiązanie podatkowe i czy jest Pani zobligowana do jego uregulowania? Ewentualnie, czy jest Pani zwolniona z tego obowiązku z uwagi na stopień pokrewieństwa?