Interpretacja indywidualna z dnia 26 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.170.2024.2.MD

Nabycie spadku po matce o niepewnym składzie (toczy się postępowanie przed sądem o uznanie wnuka za niegodnego zapisu) a powstanie obowiązku podatkowego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 8 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w sprawie nabycia spadku po matce. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Postanowieniem z (...) r. Sąd Rejonowy w (...) w sprawie (...) stwierdził, że spadek po zmarłej (...) nabyli na podstawie ustawy córka (...) i syn (...) – każde po 1/2 części. W toku tego postępowania żaden ze spadkobierców nie wskazywał, aby spadkodawca pozostawił testament czy też zapis testamentowy.

W toku postępowania karnego toczącego się z Pana zawiadomienia pod sygn. akt (...), a dotyczącego dokonania zaboru celem przywłaszczenia w okresie od (...) r. przedmiotów stanowiących Pana własność z mieszkania przy (...), ujawniono istnienie zapisu testamentowego z (...) r. sporządzonego przez (...) przed notariuszem (...), (...), zgodnie z którym spadkodawczyni (...) zapisała swojemu wnukowi – (...) prawo własności stanowiącego odrębną nieruchomość lokalu mieszkalnego położonego w (...). Dopiero wówczas dowiedział się Pan o istnieniu tego dokumentu.