Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.85.2024.1.AG

Skutki podatkowe nabycia prawa do wierzytelności tytułem spadku

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 10 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 14 kwietnia 2024 r. (data wpływu – 16 kwietnia 2024 r.). W piśmie tym wskazała Pani, że wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn, zatem za dzień wpływu wniosku w zakresie podatku od spadków i darowizn, uznajemy dzień wpływu pisma rozszerzającego zakres wniosku. Wniosek dotyczy skutków podatkowych nabycia tytułem dziedziczenia prawa majątkowego – wierzytelności o zapłatę wynagrodzenia z tytułu umowy agencyjnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (rozszerzony w uzupełnieniu wniosku)

Pani mąż (…) prowadził indywidualną działalność gospodarczą od 1999 r. Zmarł (...) 2024 r.

W ramach działalności gospodarczej współpracował z firmami (…) oraz (…) w (…). Z (…) Pani mąż miał podpisaną umowę jako „przedstawiciel”, której przedmiotem było wykonywanie usług stałego pośredniczenia przy zawieraniu umów z osobami uprawnionymi do uzyskania roszczeń pieniężnych, w zakresie roszczeń majątkowych dotyczących umowy kredytu indeksowanego bądź denominowanego do waluty obcej, w związku z zastosowaną przez bank konstrukcją indeksacji oraz ubezpieczeń z nią powiązanych.

Z tytułu tej umowy Pani mąż otrzymywał wynagrodzenie prowizyjne, gdy osoby, z którymi zawarł umowę, uzyskały pozytywny wyrok sądu, wynikiem czego było zobowiązanie do zapłaty prowizji na rzecz(…). W przypadku kredytów indeksowanych, kwoty są wypłacane po uprawomocnieniu korzystnego dla klienta wyroku sądowego.