Interpretacja indywidualna z dnia 12 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.142.2024.1.MD

Wnioskodawczyni ma prawo do skorzystania z ulgi na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn w związku z nabyciem lokalu mieszkalnego tytułem spadku, mimo że jest współwłaścicielem innego lokalu mieszkalnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek opatrzony datą 13 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej przy nabyciu lokalu mieszkalnego od siostry dziadka. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, posiadającą obywatelstwo polskie, na stałe zamieszkałą w Polsce.

(…) r. zmarła siostra Pani dziadka ze strony matki. Zmarła była osobą niezamężną i bezdzietną. Pozostawiła w spadku mieszkanie o powierzchni (…) m².

Zmarła nie pozostawiła testamentu. Zgodnie z ustawową kolejnością dziedziczenia spadek w pierwszej kolejności przypadł Pani matce. Ta jednak w ustawowym terminie odrzuciła spadek. Następna w kolejności dziedziczenia jest Pani. Jeśli przyjmie Pani spadek, będzie Pani jedynym spadkobiercą, nabędzie spadek w całości. W związku powyższym rozważa Pani przyjęcie spadku po zmarłej ciotce. Chciałaby Pani jednak uzyskać potwierdzenie, czy w związku z nabyciem spadku, jako zstępna rodzeństwa (II grupa podatkowa) będzie Pani mogła skorzystać z ulgi mieszkaniowej, określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

W momencie nabycia spadku (w dacie śmierci Spadkodawczyni) wraz z mężem była Pani i pozostaje nadal współwłaścicielem innego lokalu mieszkalnego na zasadzie wspólności majątkowej małżeńskiej.