Interpretacja indywidualna z dnia 20 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.150.2024.2.AD

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 19 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej – wpływu nabycia mieszkania na współwłasność na prawo do ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 21 lipca 2024 r. (wpływ 21 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W (…) (2024 r.) odziedziczyła Pani w spadku w II grupie podatkowej (po zmarłej (…)  siostrze babci) mieszkanie o powierzchni (…) m² z komórką lokatorską ((…) m²) oraz garażem indywidualnym w hali garażowej ((…) m²) położone w (…). Spadek jest indywidualny, testament został sporządzony notarialnie jeszcze przed zawarciem małżeństwa. Wniosek o stwierdzenie spadku aktualnie jest w trakcie procesowania. Chciałaby Pani skorzystać z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn, nie zamierza Pani sprzedawać mieszkania ani go wynajmować w ciągu kolejnych 5 lat, będzie Pani w nim zameldowana na pobyt stały i będzie Pani w nim mieszkać.

Planuje Pani z mężem zakup nowego mieszkania deweloperskiego w (...) ((…) m) z miejscem postojowym w hali garażowej oraz komórką lokatorską. Umowę chcieliby Państwo podpisać w bieżącym roku (2024 r.), przeniesienie własności będzie miało miejsce w przyszłym roku (2025 r.).