Interpretacja indywidualna z dnia 27 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.76.2024.1.MM

Otrzymanie nieruchomości tytułem zachowku – w ramach tzw. świadczenia w miejsce wykonania – będzie korzystało ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 kwietnia 2024  r. wpłynął Pana wniosek z 26 kwietnia 2024r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych przeniesienia własności nieruchomości tytułem wykonania zachowku.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu .. 2022 r. zmarł ojciec Wnioskodawcy – L.B., pozostawiając po sobie testament, na podstawie którego sporządzono akt poświadczenia dziedziczenia z dnia … 2022 r. przed notariuszem … .

Stosownie do treści tego aktu, spadek na mocy testamentu nabył wnuk zmarłego (siostrzeniec Wnioskodawcy) M.Ł. Spadek został przyjęty przez spadkobiercę testamentowego z dobrodziejstwem inwentarza.

W skład spadku, stosownie do Protokołu Dziedziczenia z dnia … 2022 r. sporządzonego przez notariusz …, prowadzącą Kancelarię Notarialną w … weszły nieruchomości stanowiące gospodarstwo rolne oraz lokal mieszkalny zlokalizowane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wnioskodawcy przysługuje roszczenie o zachowek. Wnioskodawca oraz spadkobierca doszli do porozumienia w zakresie ustalenia wartości (roszczenia przysługującego Wnioskodawcy wobec spadkobiercy) z tytułu zachowku po zmarłym L.B. Porozumienie uwzględnia, że zgodnie z przepisem art. 991 § 2 Kodeksu cywilnego Wnioskodawca nie nabył własności rzeczy ani praw majątkowych w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny, ani w drodze dziedziczenia, ani w postaci zapisu.