Interpretacja indywidualna z dnia 30 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.179.2024.1.AD

W związku ze zwiększeniem udziału w nieruchomości nabytym tytułem zachowku, Wnioskodawca powinien w SD-Z2 wykazać tą część o którą zwiększył się udział. Obliczając wartość podstawy opodatkowania nie może odliczyć kosztów sądowych oraz zrzeczenia się części zachowku.

Interpretacja indywidualna –

stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej nabycia udziału w drodze zachowku – jest prawidłowe,

- w pozostałej części – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 28 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia udziału w nieruchomości.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Przedstawione przez Pana zdarzenie dotyczy nieruchomości położonej (…), dla której Sąd Rejonowy w (…) prowadzi księgę wieczystą (…) (na dzień dzisiejszy są to dwie działki wyodrębnione geodezyjnie, posiadające jedną księgę wieczystą).

Chronologia wydarzeń:

JC zmarł (…) 1988 r. Na mocy postępowania sądowego Sądu Rejonowego w (…) z (…) 2007 r. doszło do działu spadku. W efekcie nieruchomość należała do: GC (…) (żona), UC (…) (córka), JC (…) (syn), EA (…) (córka).

(…) 1992 r. w formie aktu notarialnego został sporządzony testament między UC a GC, na mocy którego stała się jedynym spadkobiercą po GC. Wyżej wymieniony testament został ujawniony (…) 2019 r. w trakcie postępowania spadkowego.

W 2011 r. zmarła EA wraz z małżonkiem LA zostawiając swoim spadkobiercom (dzieciom): Panu (JA), LK, WA, MA po (…) części (każda z tych osób) do ww. nieruchomości ((…) posiadanego udziału EA). Nabycie spadku zostało potwierdzone postanowieniem sądowym z (…) 2012 r.