Interpretacja indywidualna z dnia 18 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.235.2024.1.MD

Obowiązek, o którym mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn istnieje jedynie wówczas, kiedy wypłaty dokonywane są na rzecz osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia zakresu obowiązku przekazywania informacji wskazanych w art. 19 ust. 1 ustawy. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Bank, działając na podstawie stosownego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego oraz zgodnie z przepisami ustawy Prawo Bankowe, świadczy za wynagrodzeniem szereg usług finansowych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych, na które składają się czynności wymienione w treści art. 5 ust. 1 i ust. 2 oraz art. 6 ust. 1 Prawa Bankowego.

Bank, w związku z prowadzoną działalnością, realizuje obowiązki informacyjne wynikające z art. 19 ust. 1 ustawy o podatku do spadków i darowizn, tj. przekazuje informację  o dokonanych wypłatach (zwrocie długu) i ich wysokości, odpowiednio:

a)naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania wierzyciela

b)w terminie 14 dni od dnia wypłaty.

Wypłat (zwrotów długu), w zakresie przypadków określonych w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, Bank dokonuje na rzecz spadkobierców/osób, którym przysługuje wierzytelność, z tym że osobami tymi (pod kątem formy prawnej) mogą być zarówno osoby fizyczne jak i osoby prawne, w tym takie podmioty jak: fundacje, stowarzyszenia, gminy, Skarb Państwa oraz inne jednostki organizacyjne.