Interpretacja indywidualna z dnia 8 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.197.2023.3.MD

Dla drugiej grupy podatkowej ustawa o podatku od spadków i darowizn nie przewiduje ograniczenia do skorzystania ze zwolnienia wyłącznie do osób, które sprawowały opiekę nad zmarłym spadkodawcą. Jako, że należy Pani jako spadkobierczyni do II grupy podatkowej względem spadkodawczyni, niezależnie od posiadanej umowy o opiekę będzie Pani przysługiwało prawo do skorzystania z ulgi określonej w art. 16 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:

- w części dotyczącej możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej – jest prawidłowe,

- w części dotyczącej zaliczenia do grupy podatkowej – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 20 września 2023  r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresiemożliwości skorzystania z prawa do ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – w pismach z 5 grudnia 2023 r. (wpływ 5 i 6 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani córką bratanicy spadkodawczyni (…). Rozważa Pani przyjęcie spadku po (…), która zmarła (…) 2023 r.

W skład spadku wchodzi między innymi nieruchomość położona (…), która została zakupiona przez spadkodawczynię jeszcze za życia, tj. (…) r.

Istotnym jest, że (…) r. (…) udzieliła Pani pełnomocnictwa, między innymi do dokonania zakupu ww. nieruchomości w imieniu i na rzecz (…).