Interpretacja indywidualna z dnia 27 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.52.2024.5.AD 0112-KDIL2-2.4011.233.2024.4.MC

Skutki podatkowe otrzymania rozliczenia udziału w spółce cywilnej zmarłego męża

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 8 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 14 maja 2024 r. (data wpływu – 17 maja 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2023 r. zmarł Pani mąż (…), Pesel: (…), a spadek po nim mocą aktu poświadczenia dziedziczenia sporządzonego w Kancelarii Notarialnej  w (…) przed Notariuszem (…) (…) 2023 r. pod numerem Rep (…), na podstawie ustawy nabyła Pani oraz córka (…), Pesel (…) w udziale po 1/2 części każdy.

Spadkodawca (…) 2016 r. zawarł umowę spółki cywilnej pod nazwą (…) S.C. (…) z siedzibą w (…) przy ul. (…), NIP (…).

Zarówno wkład wniesiony do Spółki jak i podział zysków był określony na rzecz wspólnika  w wysokości (…) % (…).

Umowa spółki nie zawierała żadnych postanowień dotyczących wstąpienia spadkobierców lub dokonania rozliczeń po śmierci któregokolwiek ze wspólników.

Jako spadkobierczyni po zmarłym mężu nie przystąpiła Pani do spółki tak samo jak Pani córka. Natomiast pozostali wspólnicy postanowili kontynuować działalność spółki i na mocy porozumienia zobowiązali się do zwrotu spadkobierczyniom wartości rzeczy w naturze, które spadkodawca wniósł do spółki do używania, wartości wkładu spadkodawcy oznaczoną w umowie spółki oraz część wartości wspólnego majątku wspólników pozostałego po odliczeniu wartości wkładów wszystkich wspólników, jaka odpowiada stosunkowi, w którym spadkodawca uczestniczył w zyskach, które na dzień otwarcia spadku wynosiły łącznie (…) zł (słownie: (…)).