Interpretacja indywidualna z dnia 5 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.89.2024.5.MD, 0111-KDIB2-2.4015.56.2024.6.PB

Skutki podatkowe umorzenia i wypłaty kwoty przez bank na podstawie zawartej ugody sądowej, po przeniesieniu kredytu do innego banku, podwyższeniu kwoty o cele konsumpcyjne i śmierci jednego z kredytobiorców.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części nieprawidłowe oraz w części prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego:

–w zakresie podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe,

–w zakresie podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części nieprawidłowe oraz w części prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lutego 2024 r. wpłynął Pana wniosek z2 lutego 2024 r.o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych – w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku od spadków i darowizn – umorzenia i wypłaty kwoty przez bank na podstawie zawartej ugody sądowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 18 marca 2024 r. (wpływ 20 marca 2024 r.) i z 10 maja 2024 r. (wpływ 15 maja 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pan kredyt w walucie szwajcarskiej. W sądzie toczy się sprawa. Chcą Państwo zawrzeć ugodę sądową wskutek sporu, co do ważności kredytu indeksowanego. Kredyt spożytkował Pan na zakup i remont mieszkania.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisuzdarzenia przyszłego

Umowa kredytu została zawarta (...) 2007 r. pomiędzy kredytobiorcami: Panem, A.A oraz B.A a X (obecnie: Y).

Kredyt został przeznaczony na bieżące cele konsumpcyjne w kwocie (...) zł oraz na spłatę kredytu hipotecznego (...) (umowa z (...) 2007 r.) i pokrycie opłat okołokredytowych w kwocie (...) zł.

Doprecyzował Pan, iż wcześniejszy kredyt hipoteczny (...) był zawarty na zakup lokalu mieszkalnego. Kredyt stanowił w istocie przeniesienie wcześniejszego kredytu mieszkaniowego do nowego Banku z niewielkim podwyższeniem kwoty kredytu. Nowy kredyt został wzięty z uwagi na to, iż nowy Bank oferował lepsze warunki finansowe.