Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.831.2026.1.KR
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 października 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczymi pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój ustawowej wspólności majątkowej. W dniu 19 sierpnia 2026 r. Wnioskodawczyni dokonała odpłatnego zbycia nieruchomości stanowiącej Jej majątek osobisty, przed upływem 5 lat od końca roku jej nabycia. Środki uzyskane ze sprzedaży stanowią - zgodnie z art. 33 pkt 10 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego (zasada surogacji) - majątek osobisty Wnioskodawczyni.
Mąż Wnioskodawczyni jest wyłącznym właścicielem nieruchomości mieszkalnej (domu) położonej w (…), stanowiącej jego majątek osobisty.
Wnioskodawczyni zamierza w ustawowym terminie (do końca 2029 r.) przeznaczyć środki z powyższej sprzedaży na zakup od męża udziału w tej nieruchomości. Strony dokonają transakcji w formie aktu notarialnego, w którym Wnioskodawczyni oświadczy, że nabycia udziału dokonuje za środki z majątku osobistego (pochodzące ze sprzedaży własnej nieruchomości) na cele mieszkaniowe, w związku z czym kupowany udział wejdzie do Jej majątku osobistego. Środki zostaną faktycznie przelane z osobistego rachunku bankowego Wnioskodawczyni na osobisty rachunek bankowy męża. Wnioskodawczyni oświadcza, że w zakupionej nieruchomości realizuje i będzie realizować własne cele mieszkaniowe, gdyż nieruchomość ta stanowi Jej stałe centrum życiowe i miejsce faktycznego zamieszkania.
Pytanie
Czy wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości w 2026 r. na zakup udziału w nieruchomości mieszkalnej stanowiącej majątek osobisty męża, w której Wnioskodawczyni realizuje i będzie realizować własne cele mieszkaniowe (przy założeniu, że nabyty udział wejdzie do majątku osobistego Wnioskodawczyni), stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego (tzw. ulgi mieszkaniowej)?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
