Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.146.2024.2.ASZ

Skutki podatkowe otrzymania darowizny środków pieniężnych od matki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od matki. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie − w piśmie z 1 sierpnia 2024 r. (data wpływu – 1 sierpnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Sprzedał Pan wraz z mamą nieruchomość, której w 8/12 był Pan właścicielem, a w 4/12 właścicielem była Pana mama. Całość kwoty ze sprzedaży została przelana na Pana konto, a mama chce Panu darować kwotę wynikającą z jej 4/12 udziałów w sprzedanej nieruchomości.

Pytanie

Czy jeśli kwota za całą nieruchomość trafiła na Pana konto, a mama chce Panu darować kwotę pochodzącą z jej części udziałów, to kwota pochodząca z udziałów mamy jest darowizną, którą powinien Pan zgłosić do Urzędu Skarbowego, aby uzyskać zwolnienie z podatku od tej darowizny?

Pana stanowisko w sprawie

Pana zdaniem, kwota pochodząca z części udziałów mamy, czyli 4/12 całkowitej kwoty sprzedaży jest darowizną, o ile została przelana na Pana konto w ramach całej kwoty sprzedaży i mama chce Panu ją darować − nie zostanie ona przekazana na konto mamy. W związku z tym kwota ta powinna być zgłoszona do Urzędu Skarbowego w celu zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.