Interpretacja indywidualna z dnia 15 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.5.2024.3.AD

Postanowienie sądu o stwierdzenie zasiedzenia na rzecz spadkobiercy nie powoduje odnowienia obowiązku podatkowego w PSD tytułem spadku. Nie można złożyć korekty SD-Z2 zmieniając osobę spadkodawcy lub dopisując nowy składnik masy spadkowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 2 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie obowiązków podatkowych w związku z nabyciem spadku po matce. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 10 marca 2024 r. (data wpływu – 10 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2023 r. – po rozpatrzeniu Pani wniosku – Sąd Rejonowy (…) wydał postanowienie sygn. akt (…) dotyczące zasiedzenia (…) nieruchomości przez (…) (Pani prababkę, matkę (…)) oraz (…) przez (…) (Pani dziadków).

Po śmierci prababci (…) nieruchomości odziedziczył (…).

Pani mama – (…) – po śmierci Pani dziadków odziedziczyła (…) nieruchomości.

Po śmierci Pani mamy i uzyskaniu postanowienia sądu, które uporządkowało kwestie spadkowe zobowiązana była Pani do złożenia deklaracji SD-Z2. Powołując się na powyższe postanowienie, (…) 2023 r. do Urzędu Skarbowego (…) złożyła Pani deklarację SD-Z2, wpisując jako spadkodawcę (…). Jako datę nabycia spadku wskazała Pani dzień postanowienia – (…) 2023 r.

Urząd Skarbowy poinformował Panią o dwóch popełnionych błędach w deklaracji:

1)w dacie nabycia spadku – powinna to być data uprawomocnienia się postanowienia sądu czyli (…) 2023 r.;

2)w danych spadkodawcy – zamiast (…) (babci) powinna Pani była wpisać (…) (mamę), która zgodnie z aktem poświadczenia dziedziczenia dziedziczy po (…).