Interpretacja indywidualna z dnia 18 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.290.2026.2.MD

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 lipca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 3 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych przeprowadzenia postępowania spadkowego po babci. Uzupełnił go Pan pismem z 10 sierpnia 2026 r. (wpływ 17 sierpnia 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pan osobą fizyczną.

(...) zmarła (...) r. Pozostawiła po sobie dwóch synów: (...) oraz (...). W skład spadku po (...)wchodzi między innymi lokal mieszkalny stanowiący jej wyłączną własność.

Po śmierci (...) nie zostało przeprowadzone postępowanie spadkowe ani nie sporządzono aktu poświadczenia dziedziczenia.

(...) zmarł (...) r. Po nim zostało przeprowadzone postępowanie spadkowe. Spadek po (...) nabyli po (...) jego syn (...) (Pan) oraz żona (...).

(...) zmarł (...) r. Pozostawił testament, na podstawie którego cały spadek po nim nabył Pan. Prawomocnym postanowieniem sądu stwierdzono nabycie spadku po (...).

Obecnie spadkobiercy zamierzają sporządzić akt poświadczenia dziedziczenia po (...). W konsekwencji zostanie potwierdzone, że (...) z chwilą śmierci (...) nabył udział wynoszący (...) spadku po niej, a udział ten wszedł następnie do spadku po (...), który został nabyty przez Pana.

Pana wątpliwość dotyczy tego, czy sporządzenie aktu poświadczenia dziedziczenia (...) spowoduje obecnie powstanie obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia przez Pana udziału w spadku po (...) obejmującego udział w spadku po (...).

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że:

Postanowienie sądu stwierdzające nabycie spadku po (...) uprawomocniło się z datą (...) r.