Interpretacja indywidualna z dnia 12 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.486.2024.2.ACZ
Opodatkowanie kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 sierpnia 2024 r. (wpływ 7 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
17 września 2007 r. została zawarta umowa kredytowa CHF pomiędzy (…) SA z siedzibą w (…)/oddział (…), (…) a A. i B.C. (zwana dalej „Umowa”) o kredyt hipoteczny (…) nr (…), w kwocie 193.132,82 CHF.
Przedmiotowy kredyt był spłacany regularnie ze środków finansowych wynikających z dochodów uzyskiwanych przez te lata z działalności gospodarczej Firma (…) spółka jawna, a po przekształceniu Spółka z.o.o. sp. k., NIP (…). W związku z tym, że pieniądze pochodziły z wypracowanego zysku, to od tych kwot był regularnie płacony podatek dochodowy rozliczany na koniec każdego roku obrachunkowego – PIT-36, co w świetle przepisów o podatku dochodowym oznacza, że pieniądze były przez wszystkie lata obarczone podatkiem dochodowym.
Kredyt został spłacony całkowicie 15 września 2022 r., ale jednocześnie po wielokroć nadpłacony w kwocie 908.146,76 zł (przeliczenie z CHF). W związku z generalnie ogromnym problemem w udzielaniu kredytów w CHF, wystąpili Państwo do sądu z pozwem o uznanie przedmiotowego kredytu za nieważny i żądaliście zwrotu zapłaconej bankowi niezasadnie kwoty.
Bank (…) SA wystąpił z propozycją ugody, którą podpisali Państwo (…) 2023 r. W ugodzie uzgodniliście, że bank zobowiązuje się zwrócić nadpłatę kredytu w wysokości 400.000 zł. Niestety bank dokonał rozliczenia z korzyścią dla siebie, czyli przeliczył przedmiotowy kredyt z CHF na PLN i uznał, że nadpłatę stanowi kwota 298.232,73 zł, a pozostałą kwotę Państwa nadpłaty, tj. 400.000 zł – 298.232,73 zł = 101.767,27 zł, uznał jako przychód, dzieląc ją na pół na dwóch kredytobiorców: A. i B.C. po 50.883,64 zł i obarczył podatkiem dochodowym w PIT-11.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
![Kup dostęp](https://static-smj.infor.pl/ifk/img/paywall.jpg)