Interpretacja indywidualna z dnia 10 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.841.2024.2.MN
Opodatkowanie "kwoty dodatkowej" otrzymanej na podstawie ugody z bankiem.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy wypłata kwoty 30.000 zł przez bank na rzecz kredytobiorców, będąca wynikiem ugody sądowej, generuje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą o PIT. Kluczowe było określenie, czy wypłata ta spowoduje realne przysporzenie majątkowe po stronie podatnika.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wypłata kwoty 30.000 zł w ramach ugody sądowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż jest to zwrot środków pieniężnych wcześniej wpłaconych przez podatników na mocy nieważnej umowy kredytowej, co oznacza, że nie powoduje to realnego przysporzenia majątkowego. Uznano, że pieniądze te nie tworzą nowego przyrostu majątkowego, lecz są jedynie zwrotem nienależnych wcześniej zapłat. Tym samym, bank nie ma obowiązku wystawienia informacji PIT-11 dla takiej wypłaty.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
28 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 7 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wypłaty przez bank kwoty dodatkowej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 grudnia 2024 r. (data wpływu 5 grudnia 2024 r.).
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1.Zainteresowany będący stroną postępowania:
A.A.
(…)
2.Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:
B.B.
(…)
Opis zdarzenia przyszłego
A.A. i B.B. (dalej jako: „Kredytobiorcy”) są małżeństwem i pozostają w ustroju wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, nigdy nie zawierali umów majątkowych.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
