Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDWPT.4011.554.2026.5.KU
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych - jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
13 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 17 września 2026 r. oraz 27 października 2026 r. w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
- 1) Zainteresowana będąca stroną postępowania:
- 2) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
Opis zdarzenia przyszłego
… grudnia 20.. r. Wnioskodawcy zawarli z Bankiem .., zwany dalej: Bankiem, Umowę kredytu hipotecznego nr …, zwaną dalej: Umową. Przedmiotem umowy był kredyt udzielony na 360 miesięcy, zabezpieczony m.in. hipoteką zwykłą i kaucyjną na nieruchomości położonej w ... Kwota kredytu wskazana w umowie wynosiła ... W umowie wskazano cel udzielenia kredytu jako zakup własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, położonego w miejscowości ... Lokal służy realizacji własnego celu mieszkaniowego Wnioskodawców. Wnioskodawcy są osobami fizycznymi, małżeństwem posiadającym wspólnotę majątkową. Nie korzystali dotychczas z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej. Kredyt został zabezpieczony hipoteką ustanowioną na nieruchomości, której zakup lub budowa były finansowane środkami pochodzącymi z kredytu. Hipoteka została ustanowiona na rzecz banku jako zabezpieczenie wierzytelności wynikających z umowy. Bank był podmiotem uprawnionym na podstawie przepisów prawa do udzielania kredytów i podlegał nadzorowi państwowego organu właściwego do spraw nadzoru nad rynkiem finansowym. Pomiędzy stronami umowy powstał spór dotyczący ważności umowy oraz abuzywności jej postanowień. Wnioskodawcy wystąpili przeciwko bankowi z powództwem o ustalenie nieważności umowy oraz zapłatę. Postępowanie toczy się przed Sądem Okręgowym w ... pod sygn. akt. Sąd Okręgowy w …wydał wyrok w postępowaniu z powództwa Wnioskodawców, w którym ustalił nieważność umowy i zasądził od banku na rzecz Wnioskodawców kwotę … zł i …CHF. Wyrok nie jest prawomocny. … lutego 20.. r. bank złożył apelację od wyroku. Bank stoi na stanowisku, że umowa (i jej postanowienia) jest ważna. Niezależnie od tego, bank złożył w Sądzie Okręgowym w … pozew o zapłatę kwoty … zł tytułem zwrotu kapitału wypłaconego na podstawie umowy. Postępowanie toczy się pod sygn. akt. Aktualnie procedowana jest ugoda sądowa, której celem jest zakończenie sporu oraz uchylenie niepewności co do roszczeń wynikających z umowy, strony potwierdziły, że bank wypłacił Wnioskodawcom na podstawie umowy kwotę … zł, a na dzień sporządzenia ugody, Wnioskodawcy zapłacili na rzecz banku kwotę …zł i … CHF. Wnioskodawcy uznają uprawnienie banku do otrzymania tych kwot i nie zgłaszają żadnych roszczeń względem tych kwot. Wartość aktualnego zadłużenia w zł, po przeliczeniu go według średniego kursu CHF Narodowego Banku Polskiego opublikowanego w dniu 25 czerwca 2026 r. w wysokości 4,6516 zł/CHF, wynosi łącznie … zł. W ramach pełnego i ostatecznego rozliczenia roszczeń stron wynikających z umowy lub pozostających z nią w związku bank zobowiązał się do zapłaty/zwrotu na rzecz Wnioskodawców kwoty … zł. Kwota ta ma zostać wypłacona Wnioskodawcom w terminie określonym w ugodzie, po spełnieniu przewidzianych w niej warunków formalnych, w szczególności po zawarciu ugody, otrzymaniu przez bank pisma procesowego Wnioskodawców dotyczącego cofnięcia pozwu oraz otrzymaniu przez bank pisemnej dyspozycji wypłaty. Wnioskodawcy planują zawrzeć ugodę do … grudnia 20… r. Ugoda wprost nie precyzuje charakteru wypłacanej kwoty. Zgodnie z treścią procedowanej ugody wypłata ta została określona jako cyt.: „zapłata/zwrot” i nie stanowi świadczenia odszkodowawczego. Przedmiotem niniejszego wniosku jest ustalenie skutków podatkowych otrzymania przez Wnioskodawców od banku kwoty … zł na podstawie zawartej ugody, w szczególności ustalenie, czy kwota ta albo jej część wskazana przez bank jako potencjalny przychód do opodatkowania, będzie stanowiła dla Wnioskodawców przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
