Formy oszczędzania na przyszłą emeryturę – przegląd dostępnych rozwiązań
Ideą wszelkich form oszczędzania na emeryturę jest gromadzenie środków w celu zapewnienia sobie zasobów finansowych po zakończeniu aktywności zawodowej z uwagi na osiągnięcie wieku emerytalnego. Mając na względzie, że emerytura wypłacana przez ZUS w ramach systemu powszechnie organizowanego przez państwo, w większości wypadków zapewni tylko podstawowy standard zabezpieczenia potrzeb emeryta, wprowadzono szereg rozwiązań, które mają zachęcić do dodatkowego gromadzenia środków na życie po zakończeniu aktywności zawodowej. Mają one uzupełniać emeryturę otrzymywaną z ZUS.
W większości przypadków wypłacana z ZUS emerytura nie zapewni środków na utrzymanie standardu życia z okresu aktywności zawodowej. W kolejnych latach wprowadzano różne rozwiązania umożliwiające osobom aktywnym zawodowo odkładanie części środków, z których będą korzystać po osiągnięciu określonego wieku (z reguły 60, 65 lat). Zgromadzone środki mają uzupełniać emeryturę otrzymywaną z ZUS w ramach powszechnego i przymusowego systemu. Aktualnie dostępna jest możliwość oszczędzania na emeryturę w ramach:
* pracowniczych programów emerytalnych (PPE),
* pracowniczych planów kapitałowych (PPK),
* indywidualnych kont emerytalnych (IKE) oraz
* indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
Oprócz tzw. III filaru, ubezpieczeni nadal mogą korzystać z II filaru którym są otwarte fundusze emerytalne (OFE).
W artykule opisano formy oszczędzania na emeryturę, a w szczególności rozwiązania, w których realizację i organizację ustawodawca włączył pracodawców (PPE i PPK).
Filarowy system emerytalny
Wprowadzenie filarowego systemu emerytalnego oparte jest na potrzebie różnicowania źródeł, z jakich mają pochodzić świadczenia zabezpieczające środki utrzymania po zakończeniu aktywności zawodowej lub z osiągnięciem wieku, w którym co do zasady spada lub kończy się aktywność zawodowa. Aktualnie system emerytalny oparty jest na III filarach.
I filar systemu emerytalnego opiera się na Funduszu Ubezpieczeń Społecznych prowadzonym przez ZUS. Uczestnictwo w tym filarze jest obowiązkowe dla osób podlegających ubezpieczeniu emerytalnemu. Emerytura z ZUS jest dożywotnia. Składki emerytalne (19,52% podstawy wymiaru) obowiązkowo finansowane są przez ubezpieczonego i płatnika składek. Dla każdego ubezpieczonego, który jest członkiem otwartego funduszu emerytalnego (OFE tworzą II filar), a także dla osób, które po reformie emerytalnej w 2014 r. nie zdecydowały się na członkostwo w OFE, ZUS prowadzi subkonto (art. 40a ustawy systemowej), na którym jest ewidencjonowane:
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
