Interpretacja indywidualna z dnia 25 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.998.2024.3.KR

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym:

• w części odpowiadającej udziałowi nabytemu przez Panią w wyniku spadku po zmarłej mamie jest prawidłowe,
• nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości. Uzupełniła go Pani pismem z 20 lutego 2025 r. (wpływ 21 lutego 2025 r.) oraz pismem z 20 lutego 2025 r. (wpływ 28 lutego 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwraca się Pani z prośbą o wydanie interpretacji w sprawie dotyczącej podatku od sprzedanego mieszkania, którego właścicielami byli Pani zmarli rodzice. W dniu 13 listopada 2007 r. został sporządzony Akt Notarialny o nr Repertorium (…) umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia jego własności na Pani rodziców A i B (…) – lokal w ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej, księga wieczysta nr (…), przy ul. (…), (…). W dniu 6 czerwca 2016 r. zmarła Pani mama A (…). W dniu 16 marca 2022 r. został sporządzony Akt Poświadczenia Dziedziczenia, Repertorium A nr (…), z którego wynika że Pani tata B (…) dziedziczył 1/3 części, Pani brat C (…) 1/3 części i Pani 1/3 części po zmarłej mamie A (…). W dniu 4 kwietnia 2023 r. został sporządzony Akt Notarialny Repertorium A nr (…) umowa o podział majątku wspólnego i dział spadku. Pani tata B (…), Pani brat C (...) oraz Pani (D (…)) - córka A i B (…) dokonaliście podziału majątku wspólnego Waszego taty B i zmarłej 6 czerwca 2016 r. mamy A (…) oraz działu spadku po mamie, w wyniku którego Pani nabyła 1/2 części własności lokalu mieszkalnego, przy ul. (…), (…), księga wieczysta (…), i Pani brat C (…) nabył 1/2 części własności lokalu mieszkalnego, przy ul. (…), (…). Strony oświadczyły, że powyższy podział majątku wspólnego i dział spadku nastąpi bez obowiązku spłat przez Was dzieci (D (…) i C (…)) na rzecz Waszego taty B (…). Strony oświadczyły, że wartość mieszkania to (…) zł. Akt Notarialny, o którym mowa został sporządzony z myślą o zabezpieczeniu finansowym Pani taty, ponieważ choroba demencji postępowała coraz mocniej, gdzie Pani tata wymagałby stałej opieki w domu spokojnej starości. Sprzedaż mieszkania miała zabezpieczyć pobyt Pani taty w takim ośrodku prywatnym. W dniu 24 lipca 2024 r. Pani tata zmarł. W dniu 31 października 2024 r. Pani i Pani brat sprzedaliście mieszkanie za kwotę (…) zł.