Interpretacja indywidualna z dnia 26 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.1026.2024.2.KK

Interpretacja indywidualna  – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym:

-w części odpowiadającej udziałowi nabytemu przez Pana w wyniku spadku po zmarłej mamie jest prawidłowe,

-nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 12 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 marca 2025 r. (wpływ 18 marca 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Interpretacja dotyczy podatku od sprzedanego mieszkania, którego właścicielami byli Pana rodzice.

13 listopada 2007 r. został sporządzony Akt notarialny nr (…) umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego, przeniesienia jego własności na Pana rodziców – A A i B B. Lokal znajduje się w X przy ul. (…), księga wieczysta nr (…), w ustawowej wspólności majątkowej, małżeńskiej.

6 czerwca 2016 r. zmarła Pana mama (A A). 16 marca 2022 r. został sporządzony Akt Poświadczenia Dziedziczenia, Repertorium A nr (…), z którego wynika, że tata (B B) odziedziczył 1/3 część, Pana siostra (C C) odziedziczyła 1/3 część i Pan (syn A A) 1/3 część po zmarłej.

4 kwietnia 2023 r. został sporządzony Akt Notarialny Rep. A nr (…), umowa o podział majątku wspólnego i dział spadku. Pana tata (B B), Pana siostra (C C) i Pan dokonaliście podziału majątku wspólnego taty oraz zmarłej 6 czerwca A A oraz działu spadku po A A. W wyniku tego, Pan (syn) nabył 1/2 część własności lokalu mieszkalnego położonego w X przy ul. (…), księga wieczysta (…), Pana siostra C C (córka) nabyła 1/2 część własności tego lokalu mieszkalnego

Strony oświadczyły, że powyższy podział majątku wspólnego i dział spadku nastąpił bez obowiązku spłat przez dzieci (Pana i siostrę) na rzecz taty (B B). Strony oświadczyły, że wartość mieszkania to 180 000 zł. Akt notarialny, o którym mowa, został sporządzony z myślą o zabezpieczeniu finansowym taty, ponieważ postępowała choroba (demencja), gdzie tata wymagałby stałej opieki w domu spokojnej starości. Środki ze sprzedaży mieszkania miały być przekazane na pobyt taty w takim ośrodku. 24 lipca 2024 r. zmarł Pana tata.