Spis treści

• Aktualności

  • Koniec okresu przejściowego PKD 2025. Co oznacza dla płatników składek
  • Zmiany prawa – weszły w życie od 1 października do 1 grudnia 2026 r.
  • Oczekują na wejście w życie 1 stycznia 2027 r.
  • Ważne terminy listopad 2026 r.

• O tym musisz wiedzieć!

  • Limity podatkowe na 2027 r.
  • Księgi rachunkowe od 2027 r. (limit w górę o 296 tys. zł)
  • Kto, jak i do kiedy musi złożyć informacje dotyczące cen transferowych za 2025 r.
  • Podatek od nadzwyczajnych zysków – nowe obciążenie dla koncernów paliwowych od 1 listopada 2026 r.
  • Skutki podatkowe transkrypcji aktów małżeństwa osób tej samej płci – interpretacja ogólna MF
  • Wakacje składkowe dla przedsiębiorców – ostatni moment na skorzystanie z ulgi w 2026 r.
  • Obowiązki pracodawców w związku z wejściem w życie przepisów o mobbingu i dyskryminacji
  • Jak ustalić płatnika zasiłków na 2027 r.
  • Świadczenia świąteczne dla pracowników – jak prawidłowo je rozliczać

• Raport Monitora Księgowego

  • Rozliczenie zakupu elektronicznej prenumeraty serwisu internetowego INFORLEX
  • • Elektroniczna prenumerata INFORLEX – rozliczenie VAT
    • Elektroniczna prenumerata INFORLEX – rozliczenie CIT
    • Elektroniczna prenumerata INFORLEX – ujęcie w księgach rachunkowych
    • Elektroniczna prenumerata INFORLEX – rozliczenie w PIT i pkpir
      • Podsumowanie
      • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy elektronicznej prenumeracie INFORLEX?
      • Kiedy nabywca może odliczyć VAT z faktury za dostęp do serwisu INFORLEX?
      • Jak rozliczyć w CIT koszt dwuletniej prenumeraty INFORLEX od 1 stycznia 2027 r. do 31 grudnia 2028 r.?
      • Jak ująć w księgach rachunkowych fakturę z 2026 r. za dostęp do INFORLEX na lata 2027–2028?
      • Jak w pkpir rozlicza się koszt prenumeraty INFORLEX przy metodzie memoriałowej, uproszczonej i kasowej?

• VAT

  • Czy przemieszczenie towarów poza UE na zamówienie klienta trzeba udokumentować polską fakturą w KSeF i rozliczyć w JPK_VAT
  • Jak rozliczyć nietransakcyjne WNT samochodu zaimportowanego z USA do UE i sprowadzonego do Polski
  • Czy od wewnątrzwspólnotowego nabycia używanego ciągnika rolniczego trzeba zapłacić VAT
  • Kto rozlicza VAT od sprzedaży lokalu należącego do małżonków
  • Czy usługi przewozu turystów meleksem powinny być ewidencjonowane na kasie rejestrującej
  • Świadczenie kompleksowe a kilka pozycji na fakturze – wyrok NSA

• Rachunkowość

  • Jak w księgach rachunkowych ująć zmianę metody wyceny nieruchomości zaliczonych do inwestycji
  • Jak ująć w księgach i oznaczyć w JPK_KR_PD roczny abonament serwisowy rozliczany w czasie
  • Jak rozliczyć w księgach rachunkowych zakup i wykup obligacji Skarbu Państwa
  • JPK_ST_KR – czy zawsze należy wysłać plik i czy niskocenny sprzęt musi się w nim znaleźć

• Podatek dochodowy od osób prawnych

  • Jak rozliczyć sprzedaż samochodu sfinansowanego z dotacji
  • Czy można zaliczyć do kosztów utraconą kaucję butelkową
  • Czy żona może zawrzeć umowę najmu ze spółką z o.o. założoną przez męża i ich syna
  • Czy można amortyzować inwestycję w obcym budynku mieszkalnym zaadaptowanym na cele biurowe
  • Czy jest kosztem kwota podatku u źródła zapłacona za zagranicznego kontrahenta z tytułu nabytej od niego licencji
  • Czy odszkodowanie wypłacone klientom spółki z jej polisy OC jest przychodem spółki – wyrok NSA

• Podatek dochodowy od osób fizycznych

  • Czy można zaliczyć do kosztów wydatki na opiekę stomatologiczną
  • Czy są kosztem wydatki na prąd zużyty w miejscu zamieszkania do ładowania samochodu wykorzystywanego w działalności
  • Czy można zaliczyć do kosztów wynagrodzenie wypłacane byłemu wspólnikowi za powstrzymywanie się od działalności konkurencyjnej
  • Jaką stawką ryczałtu opodatkować usługi biegłego świadczone na zlecenie sądów, prokuratur i Policji
  • Czy nagrody w programie poleceń pracowniczych mogą być opodatkowane 10% zryczałtowanym PIT – wyrok NSA

• Podatkowa księga przychodów i rozchodów

  • Jak zaewidencjonować w pkpir wynagrodzenie wypłacone w ratach

• ZUS

  • Czy trzeba płacić składki ZUS i składkę zdrowotną od przychodów z najmu prywatnych lokali

• Kadry i płace

  • Czy tydzień pracy od niedzieli do czwartku podnosi koszty wynagrodzeń

• Inne podatki i opłaty

  • Czy osoba fizyczna nabywająca nieruchomość „przemysłową” może skorzystać ze stawki podatku dla gruntów „pozostałych”
  • Pożyczki udzielane spółce komandytowo-akcyjnej przez jej wspólników a zwolnienie z PCC – wyrok NSA

• Ordynacja podatkowa

  • Nadpłata powstała w wyniku błędnej interpretacji a termin złożenia wniosku o jej zwrot – wyrok NSA
  • Sam brak deklaracji w systemie nie wyklucza czynnego żalu – stanowisko MF

• Tylko w e-wydaniu

  • Objaśnienia podatkowe w zakresie podatku od przerzuconych dochodów z 9 września 2025 r.
  • • 1. Wstęp
      • 1.1 Cel i zakres Objaśnień
      • 1.2 Podstawa prawna i ochrona wynikająca z zastosowania się do Objaśnień
    • 2. Cel przepisów o podatku od przerzuconych dochodów
    • 3. Podatnik
    • 4. Definicja przerzuconego dochodu - wprowadzenie
    • 5. Podstawowe przesłanki powstania przerzuconego dochodu
      • 5.1 Katalog kosztów objętych zakresem przerzuconych dochodów
      • 5.2 Koszty poniesione na rzecz zagranicznego podmiotu powiązanego
      • 5.3 Koszty uzyskania przychodu
      • 5.4 Bezpieczna przystań (3% kosztów uzyskania przychodu)
    • 6. Warunki po stronie podmiotu powiązanego
      • 6.1 Niskie opodatkowanie po stronie zagranicznego podmiotu powiązanego
      • 6.2 Główne źródło przychodów podmiotu powiązanego (co najmniej 50%)
      • 6.3 Podmiot powiązany jako jednostka pośrednicząca – przekazujący co najmniej 10% przychodów innym podmiotom
    • 7. Klauzula istotnej rzeczywistej działalności gospodarczej
    • 8. Szczególne przypadki wskazane w art. 24aa ust. 14 i 15
    • 9. Zeznanie i rozliczenie podatku
      • Jaką ochronę daje zastosowanie się do Objaśnień podatkowych w danym okresie rozliczeniowym?
      • Jaki cel mają przepisy ustawy CIT o podatku od przerzuconych dochodów?
      • Kto jest podatnikiem podatku od przerzuconych dochodów na podstawie art. 24aa ustawy CIT?
      • Jak wykazuje się i wpłaca podatek od przerzuconych dochodów według ustawy CIT?
  • Objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła z 3 lipca 2025 r.
  • • 1. Wprowadzenie
    • 2. Status rzeczywistego właściciela jako warunek zastosowania preferencji w WHT
      • 2.1. Definicja rzeczywistego właściciela w przepisach krajowych - uwzględnienie dorobku OECD i UE
      • 2.2. Przesłanka otrzymania danej należności dla własnej korzyści i nieistnienia zobowiązania do przekazania całości lub części należności
      • 2.3. Przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej
    • 3. Zakres płatności objętych obowiązkiem badania warunku rzeczywistego właściciela
      • 3.1. Płatności bierne
      • 3.2. Usługi niematerialne stanowiące zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów UPO
      • 3.3. Dywidendy na gruncie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT
      • 3.4. Dywidendy, odsetki i należności licencyjne na gruncie UPO niezawierających wprost klauzuli rzeczywistego właściciela
    • 4. Okoliczności badane w celu weryfikacji warunku rzeczywistego właściciela
      • 4.1. Wstęp
      • 4.2. Okoliczności badane w przypadku płatności do podmiotu powiązanego
      • 4.3. Okoliczności badane w przypadku płatności do podmiotu niepowiązanego
      • 4.4. Szczególne przypadki okoliczności badanych w celu weryfikacji warunku rzeczywistego właściciela
    • 5. Standard badania możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatku, zwolnienia lub niepobrania podatku
    • 6. Szczególne przypadki badania warunku rzeczywistego właściciela
      • 6.1. Wstęp
      • 6.2. LTA
      • 6.3. Rozszerzony zakres podmiotowy badania warunku rzeczywistego właściciela
      • Jakie trzy warunki musi łącznie spełnić rzeczywisty właściciel w ustawie o CIT i ustawie o PIT?
      • Przy jakich płatnościach bada się warunek rzeczywistego właściciela dla preferencji w WHT?
      • Czy przy usługach niematerialnych płatnik bada warunek rzeczywistego właściciela?
      • Na czym polega klauzula look-through approach (LTA) w podatku u źródła?
  • Interpretacja ogólna MF z 24 września 2026 r. w zakresie skutków podatkowych transkrypcji aktu małżeństwa osób tej samej płci
  • Zakup dzierżawionych gruntów może korzystać ze zwolnienia z PCC - MF zmienił stanowisko
  • Czy czasowe nabycie rzeczy w celu ich wynajmowania sprzedawcy za wynagrodzeniem powoduje obowiązek zapłaty PCC
  • Czy nabywca ma obowiązek zapłaty PCC w przypadku odstąpienia od umowy zakupu auta