Interpretacja indywidualna z dnia 13 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.57.2024.2.MD

Dla ustalenia obowiązku podatkowego i wysokości podatku bez znaczenia jest fakt wypłacenia przez osoby nieuprawione środków pieniężnych. Przepisy ustawy od podatku od spadków i darowizn nie dają możliwości przy opodatkowaniu, aby pomniejszyć wartość nabytego spadku o inne elementy niż te, ściśle w określone w art. 7 ww. ustawy. Reasumując, obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia środków pieniężnych tytułem dyspozycji wkładem na wypadek śmierci ciąży na Panu.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 marca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, a które to środki zostały skradzione przed ich wypłatą. Uzupełnił Pan wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 30 kwietnia 2024 r. (data wpływu – 30 kwietnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego przedstawiony we wniosku i jego uzupełnieniu

(...) r. zmarła (...), z którą jest Pan spokrewniony (była siostrą Pana babci).

Według informacji otrzymanej z Banku (...), (...) poczyniła na Pana rzecz zapis po śmierci. W chwili śmierci na rachunkach bankowych zmarłej znajdowała się kwota nieco ponad (...) złotych.

Kwota (...) złotych została podjęta z banku przez konkubenta, na mocy wygasłego pełnomocnictwa (data transakcji to (...) r.). Pozostałe drobne kwoty zostały wypłacone z konta na rzecz Pana brata, jako środki na pokrycie kosztów pogrzebu.

W tej chwili na rachunkach zmarłej pozostaje kwota 0,00 złotych.

Odnośnie do wypłaty z rachunków zmarłej kwoty (...) złotych przez konkubenta, to kilka dni później osoba ta popełniła samobójstwo. Dochodzenie w tej sprawie z Pana zawiadomienia prowadziła policja oraz prokuratura, jednakże postępowanie to zostało umorzone z przyczyn śmieci podejrzanego. Dochodzenie jest przez Pana zaskarżone do sądu. Posiedzenie sądu w tej sprawie jest zaplanowane na (...) r.