Interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.20.2024.4.PB

W zakresie skutków podatkowych zawarcia ugody i otrzymania kwoty 400.000 zł.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 29 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia ugody i otrzymania kwoty 400.000 zł. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 maja 2024 r. (wpływ 7 maja 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 20 października 2021 r. zmarł Pani mąż A. K. Była Pani jego żoną aż do chwili śmierci. Pani mąż nie zostawił po sobie testamentu, w związku z czym do dziedziczenia po nim na podstawie ustawy uprawniona była Pani w 1/2 oraz w 1/2 części jego rodzice – E. K. i J. K. W skład masy spadkowej po zmarłym A. K. wchodziło mieszkanie przy ul. (…) w W., samochód osobowy, rzeczy osobiste, a także środki zgromadzone na rachunku bankowym – ww. o łącznej wartości ok. 860.000,00 zł. W dniu 16 listopada 2021 r. działając pod wpływem błędu co do własności mieszkania przy ul. (…) w W., a także co do przysługujących Pani praw do spadku po zmarłym mężu A. K.,a także z uwagi na traumę po śmierci męża i związany z tym zły stan psychiczny, zgodziła się Pani na prośbę teściowej na odrzucenie spadku po zmarłym mężu w zamian za darowiznęw kwocie 77.700,00 zł, która to kwota była kilkukrotnie niższa niż wartość przysługującego Pani spadku. Obie czynności zostały dokonane 16 listopada 2021 r. przed zastępcą notarialnym (…), zastępcą notariusza w W. (…),w jej kancelarii przy ul. (…) w W., Rep. A nr (…) (darowizna) oraz Rep Anr (…) (odrzucenie spadku). Dopiero we wrześniu 2023 r. polepszył się Pani stan psychiczny związany z traumą po śmierci męża i wówczas podjęła Pani działania zmierzające do podjęcia niezałatwionych dotychczas spraw formalnych, w ramach których dowiedziała się Pani, że odrzucając spadek po zmarłym mężu działała Pani w wyniku błędu co do składników majątku spadkowego, jego wartości, a także Pani praw do dziedziczenia po mężu, przy czym w błąd została Pani wprowadzona na skutek działań i informacji przekazywanych przez teściową – E. K. Na skutek uzyskania wyżej opisanych informacji, wezwała Pani teściową – E. K. do spłaty na Pani rzecz należnej Pani połowy wartości spadku, informując przy tym, że w razie braku zapłaty skieruje Pani sprawę na drogę postępowania sądowego. Celem uniknięcia jakichkolwiek postępowań sądowych z tym związanych E. K. zgodziła się ugodowo spłacić na Pani rzecz kwotę 400.000,00 zł, stanowiącą równowartość 1/2 spadku po A. K. (w kwocie 430.000,00 zł) pomniejszoną o wartość części wypłaconej już darowizny (w kwocie 30.000,00 zł). Spłata została dokonana na Pani rachunek bankowy. W styczniu 2024 r. udała się Pani do Urzędu Skarbowego (…), aby uzyskać informację na temat ewentualnej konieczności uiszczenia podatku od ww. zdarzenia. Obsługujący Panią urzędnik poinformował, że wedle jego oceny konieczne będzie uiszczenie podatku od czynności cywilnoprawnych, aczkolwiek zasugerował wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej.