Interpretacja indywidualna z dnia 6 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.25.2024.1.MK

Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego - świadczenie wdowie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 stycznia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 6 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni, …, jest obywatelką Polski i na stałe mieszka w Polsce, w …, ul… . Mąż Wnioskodawczyni, …, posiadający obywatelstwo polskie wyjechał do Stanów Zjednoczonych (dalej: „USA”) 28 marca 1994 r. i tam pracował przez 8 lat, a następnie zmarł w …. Wnioskodawczyni po osiągnięciu wieku 60 lat otrzymuje wypłacane przez … USA (Social Security Administration – dalej: „SSA”) świadczenie wdowie (Social Security Benefits, Survivor/Widow Benefits). Świadczenie to jest odpowiednikiem renty rodzinnej w Polsce i jest przyznawane w przypadku śmierci członka rodziny – wdowie lub wdowcowi w wieku minimum 60 lub 50 lat (w przypadku całkowitej i długotrwałej niezdolności do pracy). Omawiane powyżej świadczenie wdowie zostało przyznane Wnioskodawczyni w październiku 2017 r. (pierwszy przelew wraz z wyrównaniem Wnioskodawczyni otrzymała w styczniu 2018 r.) i jest nieprzerwanie wypłacane w dalszym ciągu.

Od stycznia 2018 r. do października 2023 r. świadczenie było wypłacane na konto Wnioskodawczyni w USA, ale w listopadzie 2023 r. Wnioskodawczyni postanowiła zmienić dane tak, aby SSA wypłacało świadczenie na polskie konto walutowe w banku …, co było motywowane faktem, że z racji wieku, stanu zdrowia Wnioskodawczyni nie może sobie pozwolić na regularne podróże do USA. Po zmianie konta bankowego, od wypłaty omawianego świadczenia w USA pobierany jest podatek. Świadczenie przesyłane jest przez SSA na Jej konto i bank, co miesiąc potrąca zaliczkę na podatek dochodowy, traktując to świadczenie jak wypłatę emerytury, mimo że świadczenie to nie ma takiego charakteru.