Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.416.2024.2.MM

Opodatkowanie renty otrzymywanej z Włoch po zmarłym mężu.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 22 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy sposobu opodatkowania renty, którą otrzymuje Pani z Włoch po zmarłym mężu. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 października 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 2004 r. do 2019 r. Pani stałym miejscem zamieszkania były Włochy. Posiada Pani obywatelstwo włoskie przyznane w 2000 r. i od tegoż roku przyznano Pani rentę po śmierci męża. Przez wszystkie lata rozliczała się Pani z pobieranej renty z urzędem skarbowym we Włoszech.

W 2020 r. Urząd Skarbowy w (...) wezwał Panią do rozliczenia z pobieranej renty rodzinnej z Włoch za okres od 2015 r. bez możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł. Kwota ta przysługiwała polskim podatnikom ale Pani nie przyznano takiej możliwości. Ww. rozliczenie wykonała Pani i wpłaciła kwotę w całości (bez skorzystania z ulgi).

We wrześniu 2019 r. powróciła Pani na stałe do Polski. Nie zrezygnowała Pani z obywatelstwa włoskiego, rozliczania (fizycznego) i składania zeznania podatkowego od renty rodzinnej pobieranej we Włoszech.

Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczy 2023 r. Przez cały 2023 r. mieszkała Pani w Polsce. Rezydencję podatkową posiada Pani również we Włoszech, w okolicach lipca wyjeżdża tam Pani na około 10 dni w celu złożenia deklaracji podatkowej.

Renta rodzinna wypłacana jest do włoskiego banku na Pani konto. W Polsce pobiera Pani emeryturę od 2015 r. Za 2023 r. – po odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne – za cały rok wyniosła 17.891,20 zł.