Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.340.2024.2.ŁS

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania należności wypłaconej od ubezpieczyciela tytułem skapitalizowanej renty alimentacyjnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – na wezwanie organu – pismem z 12 sierpnia 2024 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu)

(...) 2013 r., w wyniku wypadku przy pracy, zmarł A.A. Zmarły pozostawił po sobie żonę – czyli Panią, B.A oraz dwie córki – C.A urodzoną (...) 2005 r. i D.A urodzoną (...) 2010 r.

Pani oraz Pani córki otrzymały zadośćuczynienie, a nadto na Pani rzecz i Pani córek ubezpieczyciel ustanowił rentę alimentacyjną wypłacaną miesięcznie.

W ostatnim czasie zwróciła się Pani – przez pełnomocnika – do ubezpieczyciela z wnioskiem o kapitalizację renty przyznanej na Pani rzecz oraz Pani córek. W wyniku rozmów doszło do wypracowania warunków ugody.

Łączna suma jaka miałaby zostać wypłacona Pani oraz Pani córkom to (...) zł, a wypłaty mają nastąpić w następujący sposób:

-Pani – (...) zł,

-C.A – (...) zł,

-D.A – (...) zł.

Pani zdaniem ww. świadczenia stanowią odszkodowanie w postaci renty, o której mowa w art. 446 § 2 Kodeksu cywilnego.

Do zawarcia ugody jeszcze nie doszło, gdyż uzależnia ją Pani od wcześniejszego ustalenia, że nie będzie Pani zobowiązana do zapłacenia podatku dochodowego od tego świadczenia.