Interpretacja indywidualna z dnia 26 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.628.2026.2.MS
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 8 października 2026 r. (data wpływu 8 października 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną mającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce. Wnioskodawca pracował w Szwajcarii do 2017 r. Po zakończeniu zatrudnienia w Szwajcarii w 2017 r. nie podejmował już pracy w Szwajcarii i od tego czasu jest rezydentem podatkowym Polski.
W okresie zatrudnienia w Szwajcarii Wnioskodawca uczestniczył w systemie zawodowego zabezpieczenia emerytalnego - II filarze (BVG/…). Składki były finansowane zarówno przez pracodawcę, jak i przez Wnioskodawcę.
Po zakończeniu zatrudnienia środki z II filaru zostały przeniesione na …. Nie zostały wypłacone Wnioskodawcy w 2017 r. w związku z opuszczeniem Szwajcarii.
W 2026 r., po ukończeniu przez Wnioskodawcę 63 lat, zwrócił się on do szwajcarskiej instytucji z pytaniem o możliwość wcześniejszej wypłaty kapitału. Instytucja wyraziła zgodę na wypłatę. Wnioskodawca ukończy 65 lat w dniu … października 2026 r. Wypłata została faktycznie zrealizowana wcześniej, a środki wpłynęły na rachunek bankowy Wnioskodawcy … lipca 2026 r.
W dokumentacji szwajcarskiej wypłata została określona jako „…” oraz „…”, a rozwiązanie zabezpieczenia jako „…”. Dokument … wskazuje również „…”.
Kwota faktycznie otrzymana na rachunek wyniosła … CHF netto. Z końcowego rozliczenia wynika kwota … CHF brutto oraz potrącony w Szwajcarii podatek u źródła (…) w wysokości … CHF.
Wnioskodawca otrzymał od szwajcarskiej instytucji wiadomość e-mail: „…”, potwierdzającą rozliczenie z wypłatą na dzień … lipca 2026 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
