Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.846.2026.4.MZ

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 28 września 2026 r. (data wpływu 28 września 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

B. B. (Pani matka) była posiadaczką oszczędnościowej książeczki mieszkaniowej (...) numer (…). Cesją z dnia 06.02.2026 (cesja nr sprawy (…)) przekazała Pani do niej prawa. Książeczka została „przepisana” na Panią (A. A.). Na dzień 24.06.2025 r. stan oszczędności na książeczce mieszkaniowej wynosił 52 407,65 zł. W sprawie ustalenia, czy czynność ta podlega opodatkowaniu zostało skierowane do KIS pytanie drogą email z dnia 06.02.2026 r. o numerze (…). Zgodnie z otrzymaną odpowiedzią czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ani podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz zwolniona jest z opodatkowania podatkiem dochodowym. Dodatkowo dnia 13.03.2026 r. udała się Pani na wizytę do Urzędu Skarbowego w (...). Tam ustnie została pani poinformowana, że czynność cesji nie wymaga zgłoszenia do Urzędu Skarbowego oraz nie jest opodatkowana.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Umowa cesji między Panią a Pani matką została zawarta nieodpłatnie i nie została zawarta w formie żadnej z umów nazwanych.

Pytania

1. Czy w związku z zawarciem umowy cesji książeczki mieszkaniowej jest Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?
2. Czy w związku z likwidacją książeczki mieszkaniowej i wypłatą środków będzie Pani zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych?

Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

• Codzienne aktualności prawne
• Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
• Bogatą bibliotekę materiałów wideo
• Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty

Zamów teraz Masz już konto? Zaloguj się