Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.281.2024.1.MD

Skutków podatkowych przeniesienia własności lokalu mieszkalnego w zamian za rentę i dożywotnie w nim zamieszkiwanie.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 10 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych przeniesienia własności lokalu mieszkalnego. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(...) marca 2023 r. nabył Pan na podstawie „Umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu i przeniesienia” sporządzonej w formie aktu notarialnego, lokal mieszkalny X, stanowiący odrębną nieruchomość, usytuowany w budynku położonym w Y, dla którego Sąd Rejonowy prowadzi księgę wieczystą. Uprzednio przysługiwało Panu spółdzielcze lokatorskie prawo do tego lokalu. Ze względu na Pana stan majątkowy, postanowił Pan zawrzeć umowę renty odpłatnej, ponieważ potrzebuje Pan dodatkowych środków pieniężnych na codzienne życie. W ramach tej umowy przeniesie Pan na nabywcę cały ww. lokal, w zamian za co nabywca ten będzie wypłacał Panu co miesiąc określoną kwotę pieniężną, a także wypłaci Panu pewną kwotę jednorazowo (nie więcej niż 5% wartości lokalu). Będzie też Pan mógł dożywotnio mieszkać w tym lokalu oraz korzystać z niego.

Pytanie

Czy przeniesienie prawa własności lokalu mieszkalnego X, położonego w Y, umową renty odpłatnej, w ramach której nabywca będzie wypłacał Panu comiesięczne świadczenia w pieniądzu, pewną kwotę jednorazowo (nie więcej niż 5% wartości lokalu) oraz zagwarantuje Panu możliwość dożywotniego korzystania ze zbywanego lokalu, przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez Pana prawa własności ww. lokalu, spowoduje zobowiązanie do zapłaty podatku dochodowego w wysokości 19% po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu podatkowym na podstawie art. 10, 19 i 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?