Interpretacja indywidualna z dnia 21 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.638.2024.1.DJ

Opodatkowanie w Polsce renty wdowiej, otrzymywanej z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 sierpnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 2 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

1.

Wnioskodawczyni - Podatniczka - polski rezydent podatkowy, otrzymująca w Polsce emeryturę, w 2022 r. otrzymała od amerykańskiej Social Security Administration - świadczenie - rentę wdowią (świadczenie wdowie) przyznane na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych. Kwota stanowiąca 85% całkowitego świadczenia wypłacanego do Polski podlega w Stanach Zjednoczonych Ameryki opodatkowaniu federalnym podatkiem dochodowym w stawce 30%. Pierwsze środki Wnioskodawczyni otrzymała w (…) 2022 r. (w tym roku również posiadała rezydencję podatkową w Polsce). W praktyce oznacza to automatyczne potrącenie 25,5% całkowitej kwoty świadczeń od każdorazowej wypłaty za bieżące miesiące.

Wnioskodawczyni - Podatniczka nigdy nie pracowała na terenie Stanów Zjednoczonych Ameryki oraz nie posiada Zielonej Karty.

2.

W związku z brakiem jasnego stanowiska organów podatkowych co do otrzymanego świadczenia wdowiego (renty wdowiej) otrzymywanej przez Wnioskodawczynię z USA – Wnioskodawczyni uiściła podatek dochodowy od otrzymanego świadczenia za lata: 2022, 2023.

Pytania

1) Czy świadczenie wdowie (renta wdowia) otrzymane z Social Security USA należy opodatkować w Polsce? - pytanie do stanu faktycznego oznaczonego numerem 1.