Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.867.2026.1.EC
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- prawidłowe - w części dot. określenia momentu, w którym po Pana stronie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych,
- nieprawidłowe - w części dot. określenia źródła przychodu z tytułu sprzedaży jednostek udziałowych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 28 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w polskiej spółce zależnej grupy kapitałowej.
W ramach dodatkowego programu motywacyjnego Wnioskodawca otrzymuje od podmiotu zagranicznego - spółki A. LLC - instrumenty określane jako B. (B).
B. stanowią wyłącznie warunkowe, niezbywalne prawo do otrzymania w przyszłości jednostek udziałowych (Class B Common Units) po spełnieniu warunków vestingu. Do momentu vestingu Wnioskodawca nie posiada żadnych praw właścicielskich, a jedynie status wierzyciela niezabezpieczonego wobec spółki.
W momencie vestingu dochodzi do tzw. settlement (rozliczenie), w wyniku którego Wnioskodawca otrzymuje jednostki udziałowe. Jednakże jednostki te:
- nie są zbywalne,
- nie mogą być sprzedawane ani przenoszone,
- nie są dopuszczone do obrotu,
- nie posiadają płynnego rynku,
- ich wartość jest niepewna i nie może być określona w sposób wiarygodny,
- ich zbycie możliwe jest wyłącznie w ramach sporadycznych i uznaniowych „okien płynności” organizowanych przez spółkę,
- dodatkowo obowiązuje okres blokady (lock-up), uniemożliwiający sprzedaż przez określony czas po vestingu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
