Interpretacja indywidualna z dnia 16 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.450.2024.2.JM

Opodatkowanie renty wdowiej z Irlandii.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny przedstawionego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 22 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania renty wdowiej z Irlandii. Uzupełniła go Pani – na wezwanie – pismem z 1 lipca 2024 r. (data wpływu 1 lipca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani wdową po zmarłym w 2015 r. mężu K.Ż., obywatelką Polski i polską rezydentką podatkową. Pani małżonek do dnia śmierci otrzymywał rentę dożywotnią w Irlandii. Po śmierci męża złożyła Pani dokumenty, na podstawie których przyznano Pani – przez właściwy urząd pomocy społecznej w Irlandii – wdowią rentę rodzinną. Zgodnie z prawem Irlandii renta ta zwolniona jest z podatku dochodowego. Świadczenie wypłacane jest na Pani rachunek bankowy. Bank – jako płatnik – potrąca z tegoż świadczenia podatek dochodowy od osób fizycznych od 8 lat – bez przerwy aż do dnia dzisiejszego. Posiada Pani dokument – streszczenie decyzji o przyznaniu praw do emerytury/renty, które potwierdzają, że otrzymywana pomoc finansowa stanowi dożywotnią rentę rodzinną po zmarłym mężu. W złożonych zeznaniach o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) od 2018 r. wykazywała Pani świadczenie z Irlandii jako przychód z innych źródeł w tym emerytury – renty z zagranicy. Od 2018 r. do dzisiaj, tj. 2024 r. bank nieustannie pobiera ze świadczenia otrzymywanego przez Panią zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie ze złożonymi przez Panią zeznaniami podatkowymi, bank pobrał, w poszczególnych latach, następujące kwoty podatku: - za rok 2018 – 4.609 zł; - za rok 2019 – 4.730 zł; - za rok 2020 – 4.536 zł; - za rok 2021 – 4.670 zł; - za rok 2022 – 7.840 zł.