Interpretacja indywidualna z dnia 25 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.661.2026.2.JK3

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – pismem z 6 lipca 2026 r. (data wpływu 9 lipca 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani polską rezydentką podatkową. Po zmarłym mężu pobiera Pani świadczenie (rentę rodzinną/emeryturę pracowniczą) ze Szwecji, wypłacane przez instytucję emerytalną (…). Wyraźnie zaznacza Pani, że przedmiotowe świadczenie nie jest szwedzką emeryturą państwową (tzw. (...)) I Filar, lecz stanowi wyłącznie emeryturę pracowniczą (tzw. (…)), wypłacaną w ramach II Filaru szwedzkiego systemu emerytalnego. Świadczenie to obejmuje (…).(…) obejmuje osoby urodzone w 1978 r. lub wcześniej, zatrudnione w sektorze prywatnym, otrzymujące pensję w firmie posiadającej układ zbiorowy i które są objęte ustawą (…) (pakiet emerytalny) o zdefiniowanym świadczeniu. Pani zmarły mąż był uczestnikiem tego programu, a środki były gromadzone w ramach planu emerytalnego (…). Kluczowe cechy tego programu to:

1.charakter pracowniczy: składki na fundusz w całości opłacane były przez pracodawcę,

2.podstawa prawna: program działa na podstawie szwedzkich przepisów o emeryturach zawodowych (Tryggandelagen), co czyni go odpowiednikiem polskiego PPE.