Interpretacja indywidualna z dnia 28 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.839.2026.2.JM
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 sierpnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani - na wezwanie - pismem z 24 września 2026 r. (data wpływu 30 września 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Otrzymuje Pani cykliczne/miesięczne wypłaty z zagranicznego pracowniczego planu kapitałowego/emerytalnego (odpowiednik polskich PPK/PPE - III filar). Są to wypłaty z funduszu emerytalnego z Wielkiej Brytanii o nazwie (…). Jest to dobrowolna forma dodatkowego oszczędzania na emeryturę, gdzie pracownik i pracodawca wpłacają co miesiąc - procentowo określone wpłaty. Po ponad 48 latach pobytu i pracy w Anglii, wróciła Pani do Polski po koniec 2024 r. przechodząc na emeryturę polską z ZUS. Pierwsze świadczenie zostało wypłacone w styczniu 2025 r. Rok podatkowy 2024 rozliczony został w Anglii (...). Uprawnienia do emerytury z Wielkiej Brytanii (State Pension) nabędzie Pani po osiągnięciu wieku emerytalnego 67 lat.
Obecnie, oprócz emerytury z ZUS otrzymuje Pani co miesiąc wypłaty z (…) (jest to świadczenie dożywotnie). Pani dochód z emerytury ZUS nie przekracza w skali roku kwoty wolnej od podatku, ale łącznie ze świadczeniami z (…) - Pani dochód przekracza 30.000 zł.
Rozliczając się za rok 2025 złożyła Pani w (...) Urzędzie Skarbowym (...) - PIT-36 oraz PIT/ZG - dopłacając należny podatek.
Otrzymała Pani jednak sprzeczne informacje od pracownika urzędu skarbowego, że Pani dochody z (…) raczej nie podlegają opodatkowaniu i drugą informację z infolinii Krajowej Informacji Skarbowej, że podlegają opodatkowaniu, jeżeli są to wypłaty cykliczne.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
