Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.664.2026.2.JŚ
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 5 października 2026 r. (data wpływu 8 października 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Od 1998 r. jest Pan oraz w okresie pobierania świadczeń emerytalnych pozostawać będzie Pan polskim rezydentem podatkowym.
Obecnie z uwagi na chorobę nowotworową małżonki nie pracuje Pan ani nie jest Pan zatrudniony. W dniu 18 listopada 2026 r. osiągnie Pan wiek emerytalny (65 lat) i 19 listopada złoży Pan wniosek do ZUS o rozpoczęcie pobierania emerytury.
W latach 1990-1997 pracował Pan w firmie z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Firma prowadziła pracowniczy program emerytalny. W ramach tego programu Pan oraz Pana pracodawca przez 7 lat dokonywaliście corocznych wpłat na rachunek emerytalny prowadzony w brytyjskim towarzystwie ubezpieczeniowo emerytalnym - …. Po zakończeniu pracy u brytyjskiego pracodawcy rachunek ten został przekształcony w tzw. … Plan (może być postrzegany jako odpowiednik indywidualnego konta emerytalnego - IKE ). W 2020 r. Pana rachunek przy zachowaniu w całości jego charakteru został w wyniku zmian własnościowych przeniesiony do nowego/innego brytyjskiego towarzystwa ubezpieczeniowo emerytalnego - ....
Obecnie zdecydował się Pan rozpocząć pobieranie świadczenia emerytalnego z brytyjskiego towarzystwa ubezpieczeniowo emerytalnego - .... Towarzystwo potwierdziło kwotę zgromadzonych środków na Pana rachunku (… Plan ), osiągnięcie wymaganego wieku emerytalnego oraz Pana prawa emerytalne, z których mógł Pan skorzystać (ale do tej pory nie skorzystał ) już po ukończeniu 55 roku życia. W tym celu może Pan wybrać jedną z dostępnych opcji otrzymywania świadczenia emerytalnego oraz złożyć wniosek o rozpoczęcie wypłat.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
