Interpretacja indywidualna z dnia 30 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.321.2024.2.KC

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania świadczenia wdowiego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 14 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Posiada Pani obywatelstwo polskie i amerykańskie.

Po ukończeniu 60 roku życia, Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA (Social Security Administration), wypłaca Pani świadczenie wdowie po zmarłym mężu na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych.

W roku 2024 zgłosiła się Pani do Zarządu Ubezpieczeń Społecznych USA z prośbą o przelewanie Pani świadczenia wdowiego – rodzinnego na konto polskiego banku. Po otrzymaniu świadczenia wdowiego, bank naliczył Pani podatek dochodowy. Po informacji Banku I, skierowała Pani pismo do Konsulatu USA w A, z prośbą o wystawienie dokumentu potwierdzającego rodzaj pobieranego świadczenia oraz jego opodatkowanie w USA. Po otrzymaniu ww. dokumentu i dostarczeniu go do banku, dostała Pani informację, że podatek nie jest naliczany w USA, więc bank ma obowiązek naliczyć go w Polsce, a zwolnienie z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 dotyczące świadczenia rodzinnego – wdowiego, może nastąpić po wydaniu interpretacji indywidualnej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego