Interpretacja indywidualna z dnia 23 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.580.2024.1.MB

Skutki podatkowe otrzymania świadczenia wdowiego z USA.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 11 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od lipca 2020 r. otrzymuje Pani z USA świadczenie wdowie naliczone przez Social Security Administration. Zgodnie z decyzją otrzymaną Social Security Administration oraz z zaświadczeniem z Konsulatu USA Zarząd Ubezpieczeń Społecznych USA (Social Security Administration) wypłaca Pani świadczenie wdowie przyznane na podstawie amerykańskich federalnych przepisów emerytalno-rentowych. Z uwagi na status stałego rezydenta Stanów Zjednoczonych, od wypłaconego do Polski świadczenia, amerykański federalny podatek dochodowy nie jest potrącany.

Posiada Pani obywatelstwo polskie, nigdy nie pracowała Pani w Stanach Zjednoczonych. Świadczenie przyznane zostało na podstawie decyzji z Social Security Administration z 2021 r. Świadczenie otrzymała Pani w związku ze śmiercią męża, który nabył świadczenia emerytalno-rentowe w USA.

Świadczenie, od momentu przyznania, jest wypłacane nieprzerwanie.

W 2021 roku świadczenie przekazywane było na Pani osobisty rachunek bankowy prowadzony przez Bank (…). Z wystawionego przez bank PIT-11 za 2021, 2022, 2023 rok wynika, że od świadczenia potrącona została składka zdrowotna do ZUS, oraz pobrane i odprowadzone przez bank do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. W PIT-11 otrzymane świadczenie wykazane zostało przez bank w rubryce „emerytura i renta zagraniczna”.