Interpretacja indywidualna z dnia 13 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.481.2024.4.MK; 0111-KDIB2-2.4015.97.2024.5.MM

Opodatkowanie świadczenia rentowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od spadków i darowizn:

-w części dotyczącej wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych kwoty otrzymanego świadczenia – jest nieprawidłowe,

-w części dotyczącej opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn kwoty otrzymanego świadczenia – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania otrzymanego świadczenia pieniężnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 września 2024 r. (wpływ 6 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W związku z nowelizacją ustawy z dnia 18 lutego 1994 r. o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Służby Ochrony Państwa, Państwowej Straży Pożarnej, Służby Celno-Skarbowej i Służby Więziennej oraz ich rodzin (tzw. ustawa dezubekizacyjna), na mocy decyzji organu rentowego z dnia … sierpnia 2017 r., nr …, … (matka Wnioskodawcy) została bezprawnie pozbawiona znacznej części przysługującego jej świadczenia rentowego (… renty rodzinnej).

W ustawowym terminie zaskarżono ww. decyzję. W trakcie procesu, w dniu 16 marca 2021 r. matka Wnioskodawcy zmarła.

W związku ze śmiercią matki Wnioskodawcy w dniu 16 marca 2021 r., Wnioskodawca wstąpił w sytuację prawną matki poprzez tzw. sukcesję uniwersalną.