Interpretacja indywidualna z dnia 22 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.1114.2023.2.MS2

Możliwość zastosowania zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 20 grudnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Dostał Pan w darowiźnie mieszkanie (maj 2021), które zbył Pan (październik 2023) przed upływem 5 lat od momentu darowizny.

Żeby uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, musi Pan wydać całą kwotę w trakcie 3 lat na inne, własne cele budowlane lub mieszkaniowe.

Chciałby Pan z części tych środków spłacić kredyt hipoteczny, który zaciągnął Pan na inne mieszkanie.

Stan prawny tego mieszkania:

Był Pan właścicielem 1/2 mieszkania, drugą cześć posiadała Pana córka.

Pana narzeczona kupiła od Pana córki cały jej udział, czyli 1/2 do swojego majątku odrębnego, ale na ten zakup wziął Pan z narzeczoną wspólny kredyt, w którym jesteście Państwo dłużnikami solidarnymi (kwiecień 2020).

Potem podarował Pan już żonie swoją 1/2 do jej majątku odrębnego (2021).

Żona od darowała Panu 1/2 nieruchomości (grudzień 2023) i stan obecny jest taki sam jak pierwotny – jesteście Państwo współwłaścicielami po 1/2 części w majątkach odrębnych.

Uzupełnienie stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

W Pana małżeństwie panuje ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej niezmiennie od 19 grudnia 2020 r., tj. od daty ślubu.