Interpretacja indywidualna z dnia 29 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.712.2024.3.MB

Skutki podatkowe umorzenia i zwrotu części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego - ugoda z bankiem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe w części odnoszącej się do kwestii umorzenia pozostałej kwoty kredytu wraz z odsetkami,

• nieprawidłowe w części odnoszącej się do spełniania warunków zaniechania poboru podatku od kwoty, którą zwróci bank.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 16 października 2024 r. (wpływ 16 października 2024 r.), z 27 października 2024 r. (wpływ 27 października 2024 r.) oraz z 25 listopada 2024 r. (wpływ 25 listopada 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W czerwcu 2008 r. wraz z ówczesnym partnerem PM wzięliście Państwo kredyt hipoteczny, przeliczany do waluty CHF. Kwota kredytu to (…) CHF (...), na 30 lat. Kredyt wzięty po 50% na Panią i partnera.

Kredyt zaciągnięty w całości na zaspokojenie ówczesnych potrzeb mieszkaniowych. Na czas brania kredytu byliście Państwo i nadal jesteście osobami fizycznymi.

W chwili obecnej prowadzicie Państwo spór sądowy z bankiem o anulowanie umowy ze względu na abuzywne zapisy w umowie i zwrot nadpłaconego kredytu.

W chwili obecnej Państwa zadłużenie wynosi (…), a spłaciliście ok. (…). Państwa całkowite zadłużenie po podwyżce kursu CHF wynosiło ponad (…) pln.

Bank zaproponował Państwu ugodę z następującymi warunkami: 1. umorzenie pozostałej kwoty kredytu tj. ok (…) pln, 2. zwrot nadpłaconej kwoty w wysokości (…) pln.